【資金調達用語をわかりやすく解説】債務償還年数とは?

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債務償還年数とは?

債務償還年数とは、資金調達時に銀行側が事業者を分析するために使われる指標のことです。

銀行は市場から集めた預金を元手に融資を行う以上、資金提供先の返済能力がどれくらいなのかを知る必要があります。

債務償還年数はその返済能力を示す有効な財務指標のひとつなのです。

債務償還年数は「(有利子負債-運転資金)/キャッシュフロー」の計算式で出すことができます。

有利子負債というのは返済の必要のある借金や社債などの合計額を指します。ただし、役員が法人に貸付を行う役員借入金に関しては有利子負債に含めないことが多いです。

運転資金は「受取手形+売掛金+在庫-支払手形-買掛金」の計算式で出る額のことです。

運転資金は有利子負債から差し引いて計算するのですが、これは運転資金が事業を行うのに必須の資金であり、控除する必要があるからです。

有利子負債から運転資金を控除した額をキャッシュフローで割れば債務償還年数が算出されます。キャッシュフローの計算式は「利益+減価償却費」です。ただし、ここでいう利益とは最終的に決まった税引後利益のことで、一時的な利益は含みません。

またこのキャッシュフローの計算式はあくまでも簡易的なものなので、厳密に計算する場合はより細かくなります。

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